Airbnb 提供的稅務文件

Airbnb 每年都會提供多種所得稅／資訊類美國稅務文件。你會收到的文件類型取決於你透過本平台收到的付款。

請注意：你收到的文件可能不只一種，但每份文件所申報的付款類型都不同。

稅務文件概覽

此表格旨在用來簡單整理 Airbnb 提供的不同稅務文件。如要進一步了解相關資訊，請查看此頁面的相應部分。

1099-K 表格

1099-K 表格申報由 Airbnb 代你處理的總付款交易。身為第三方結算組織 (TPSO)，Airbnb 必須遵守美國國稅局 (IRS) 與州立稅務主管機關的規定，只要房東和體驗達人是美國公民或美國稅務居民，且符合用 1099-K 表格申報的門檻，就要提供 1099-K 表格給對方。

進一步了解美國房東與體驗達人的稅務申報，以及美國房東搭檔與體驗搭檔的稅務申報。歡迎查看我們的稅務常見問題，深入了解詳情。

Airbnb 何時會提供 1099-K 表格？

如果你在某一稅務年度符合美國報稅要求，在下一個報稅日曆年度的 1 月 31 日前，你應會收到郵寄的稅務申報表和／或可以在帳號的稅務部分找到。

哪些人符合收到 1099-K 表格的資格？

針對 2023 日曆年度，如果你符合以下一項或多項美國國稅局聯邦報稅門檻，就會收到 1099-K 表格：

• 你在 2023 日曆年度內的總收款高於 2 萬美元，並有超過 200 筆預訂。如果你有多個 Airbnb 帳號，且帳號共享同一個稅號，這些帳號的交易額將加總，以決定你是否符合報稅門檻。不過，每個帳號仍會收到個別的 1099-K 表格。
• 你的付款已預扣美國稅費
• 居住州／區的所得稅報稅門檻很低，這些州／區的清單列在下方

報稅門檻低的州／區

以下幾個州和區分別都有較低的報稅門檻：阿肯色州、哥倫比亞特區、伊利諾州、紐澤西州、馬里蘭州、麻薩諸塞州、蒙大拿州、佛蒙特州和維吉尼亞州。如果你達到所屬州的報稅門檻，但未達美國國稅局聯邦門檻，你只須用 1099-K 表格向州政府報稅。

了解 1099-K 表格

針對房東（房源主人）

總付款交易：1099-K 表格申報透過 Airbnb 平台代你處理的總付款交易。申報的總金額包括預訂費用總金額（如適用，則含 Airbnb 稅費／Airbnb 費用、你請我們收取並支付給你的任何清潔費／轉嫁稅，以及任何房東搭檔收款），還有從房客那裡收到的協調後款項。

申報的金額為扣除 Airbnb 費用／佣金之前的費用。總金額不會根據房客在入住後更改或取消預訂等情況調整。透過房東搭檔收款功能與房東搭檔分享的收款，不會影響房源主人的報稅金額；房東的 1099-K 表格將包含預訂總額。

建議你諮詢稅務專業人士，了解如何使用 1099-K 表格報稅，以及可能適用於你的任何扣除額。

範例

針對房東搭檔和體驗搭檔

付款交易：1099-K 表格申報透過 Airbnb 平台代你處理的付款交易。你所收到的申報金額即房源主人指定的收益金額。

總金額並不會根據房客在入住後更改或取消預訂等情況調整。建議你諮詢稅務專業人士，了解如何使用 1099-K 表格報稅，以及可能適用於你的任何扣除額。

聯邦所得稅預扣

如果聯邦所得稅已被預扣，該報稅日曆年度的總預扣額將在欄位 4 內申報。我們僅會在法律有規定時，預扣聯邦所得稅。以下是一些須預扣聯邦所得稅的常見原因：

• 在收款當下我們沒有你的美國稅務人資訊；或
• 美國國稅局直接指示我們預扣

進一步了解美國稅費預扣。

多個 Airbnb 帳號使用同一個稅號

如果你有多個 Airbnb 帳號，且帳號共享同一個稅號，總交易額與預訂總額將加總，以決定你是否符合美國國稅局的聯邦或／或州報稅門檻。

加總帳號的總額之後，如果你達到報稅要求，你會收到每個帳號的 1099-K 表格。舉例來說，如果你有 4 個帳號，你就會收到 4 份 1099-K 表格。

有多位納稅人的單一 Airbnb 帳號

如果你的帳號有多個有效的納稅人稅號，並收到了多份 1099s 表格，你須將所有 1099s 表格的總額加總起來，確認是否與收入控制面板計算的總額相同。

如果房東／體驗達人已設定其搭檔的收款，該房東／體驗搭檔則須新增其納稅人資訊，並會在自己的 Airbnb 帳號中收到自己的 1099 表格。

核對 1099-K 表格的方法

使用帳號中的收入摘要和／或交易紀錄核對你的 1099-K 表格。

收入摘要

• 總收入：對應到 1099-K 表格上的 1a 欄位。其中包括以下金額（視具體情況而定）：每晚價格、清潔費、收取並轉交給你的稅費（轉嫁稅）、房東搭檔收入以及協調後費用。
• Airbnb 服務費：從你的總收入中扣除的總費用。
• 調整金額欄位：顯示收款的所有調整費用。

收入控制面板

• 在收入控制面板中找到「付款紀錄」部分，點選「顯示所有付款紀錄」，並選擇相關的期間（例如：2023 年 1 月至 2023 年 12 月）
• 接下來，請選擇「取得報告」>「建立報告」，以下載 .csv 檔案
• 開啟 CSV 檔，並在「收入年份」欄篩選適用的稅務年度（例如：2023）
• 在「類型」欄的下方取消勾選「協調調整金額」與「收款」
• 可申報的總收入是「金額」與「房東／體驗達人費用」欄的總額，且應該對應到 1099-K 表格的 1a 欄位

如果有任何負數調整金額，你應先排除這些費用，因為 1099-K 表格的報稅金額為調整前的總交易額。其他欄位（包括清潔費、管理費、住宿稅）為明細金額；如須報稅，則已包含在「金額」數字中。Airbnb 代收代繳的住宿稅不會計入你的總金額。

請注意：

• 如果你也收到了 1099-MISC 表格，年度收入報告與收入控制面板將包含這些交易。
• 如果你的帳號有多個有效的納稅人稅號，並收到了多份 1099s 表格，你須將所有 1099s 表格的總額加總起來，確認是否與收入控制面板計算的總額相同。

1099-MISC 表格

如為美國公民／稅務居民的房東、體驗達人、房東搭檔、體驗搭檔且會從 Airbnb 收到其他可申報的收入，Airbnb 向這些人提供的稅務文件即是 1099-MISC 表格。一般而言，這份表格會用來申報推廣收入、獎金、獎賞、獎勵，以及 Airbnb 的協調後費用；以上項目都算是可申報的付款，且不應列在 1099-K 和／或 1099-NEC 表格中。

如為美國公民／稅務居民的 Luxury Retreats 房東或房東搭檔，只要在一個日曆年內賺取至少 600 美元的收入，便會收到 1099-MISC 表格。用 1099-MISC 表格申報時均須申報總金額（在扣除我們的佣金／其他費用以前的金額）。

請注意：如果你在 W-9 表格上註明的稅務類別為 C 公司或 S 公司（包括被歸類為 C 公司或 S 公司的有限責任公司），你便可能不會收到 1099-MISC 表格。

1099-NEC 表格

如為美國公民／稅務居民的服務業者（如攝影師、譯者與禮賓專員），在一個日曆年度內獲得總計至少 600 美元收入時，Airbnb 向他們提供的稅務文件即是 1099-NEC 表格。此表格上申報的金額也包含 Airbnb 服務費（如適用）的總額。

請注意：如果你在 W-9 表格上註明的稅務類別為 C 公司或 S 公司（包括被歸類為 C 公司或 S 公司的有限責任公司），你便可能不會收到 1099-NEC 表格。

如果你不是 Airbnb 房東或體驗達人，且由第三方廠商接洽為 Airbnb 提供服務，你的稅務文件則會由該第三方廠商提供。你收到的文件類型將取決於該廠商的稅務類別與申報要求。

1042-S 表格

如非美國公民／稅務居民的 Airbnb 與 Luxury Retreats 房東送出了 W-8 表格，並從 Airbnb 收到源自美國的收入時，Airbnb 向他們提供的稅務文件即是 1042-S 表格。用 1042-S 表格申報時均須申報總金額（在扣除我們的佣金／其他費用以前的金額）。

在哪裡可以找到我收到的稅務文件？

如果你有收到稅務文件，可以在 Airbnb 帳號中取得副本。

• 點選你的個人相片並選擇「帳號」
• 在「帳號」頁面上選擇「稅費」
• 在「納稅人」分頁下選擇「>」圖示
• 「稅務文件」分頁會列出過去四年內提供給你的稅務文件

此外，你可以在用戶帳號中找到所有稅務文件：

1. 前往收入控制面板
2. 選擇「稅務資訊」>「稅務文件」

前往「稅務文件」分頁，即可查看過去 4 年內提供給你的所有稅務文件

解決稅務文件的問題

如果你在核對交易資料與稅務文件時遇到問題，或是稅務文件上的姓名、稅號或金額有誤，請查看申請修正的指示。

請注意：我們只能在了解問題並確認潛在錯誤後提供修正的表格。